חברה בע"מ או עוסק מורשה – רואה חשבון משה שמעוני

קיבלתם החלטה לצאת לדרך חדשה? להלן מספר נקודות שראוי לתת עליהן את הדעת לפני נקיטת צעד פזיז. להחלטה האם להירשם כעצמאי (עוסק מורשה) אן להתאגד כחברה בע"מ קיימות השלכות מרחיקות לכת הן במישור המיסוי והן במישור המשפטי, נסקור בקצרה יתרונות וחסרונות בהתאגדות כעוסק מורשה (יחיד) בהשוואה לחברה בע"מ. חשוב לזכור כי לא ניתן להצביע על כלל אצבע שידריך אותנו כיצד להתאגד – אם כחברה בע"מ או כעוסק מורשה. כל מקרה יבחן לגופו בהתחשב בנסיבות ובשיקולי עלות מול תועלת.

חברה בע"מ או עוסק מורשה – מהות האישיות המשפטית הנפרדת

חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת שיכולה לתבוע ולהיתבע. היה והחברה תקלע למצב של חדלות פירעון או לסכסוך שיגיע בסופו של דבר לבית המשפט, בעלי המניות יהיו מוגנים (אלא אם קיימים גורמים להרמת מסך, לדוגמא : מעשים שיש עמם קלון). לעומת זאת יחיד שנרשם כעצמאי (עוסק מורשה) ייתבע באופן אישי ואף יישא בנטל הכספי.

חברה בע"מ או עוסק מורשה – עקרונות המס

מבחינת מיסוי קיימים הבדלים מהותיים בין עצמאי שהנו עוסק מורשה לבין חברה בע"מ. העוסק המורשה ימוסה באופן ישיר בשנה בה הופקה ההכנסה לפי מדרגות המס הרלוונטיות לאותה השנה, אך לא כך הדבר בחברה. כאשר מתאגדים כחברה המיסוי הוא דו שלבי: קיים מיסוי הן במישור החברה והן במישור הפרטי של בעל המניות. מיסוי החברה יחול בשנה בה הופקה ההכנסה בעוד המיסוי במישור הפרטי של בעל המניות יחול במועד בו ימשוך בעל המניות את הרווחים לכיסו.

גורם נוסף המשפיע על ההחלטה הוא ביטוח מפני פגיעה בעבודה, שכן סכום זה מושפע באופן ישיר מהמשכורת אותה מושך בעל המניות מהחברה.

אפשרויות תכנון מס לגיטימיות אלו קיימות בחברה ואינן קיימות בידי עצמאי שהנו עוסק מורשה.

חברה בע"מ או עוסק מורשה – פיצויים וגורמים נוספים

בעלים של חברה בע"מ יכול ליהנות ממשיכת פיצויים פטורים ממס על העבודה של בעל המניות כשכיר בחברה. הזכאות לפיצויים מתהווה בסיום יחסי עובד מעביד,  ניתן למשוך פיצויים פטורים ממס בגובה משכורת חודשית אחרונה כפול מספר השנים שעבד כשכיר (עד לתקרת הפטור). עבור עובד שלא הייתה לו משכורת חודשית קבועה יבוצע חישוב ממוצע. זכאות זו איננה קיימת אצל עצמאי שהנו עוסק מורשה.

חברה בע"מ או עצמאי עוסק מורשה – חסרונות החברה

החיסרון העיקרי של חברה הוא עלויות החזקתה. בנוסף לעלות השנתית של כ 1,300 ₪ תשלום לרשם החברות קיימת עלות נוספת חודשית עבור הנהלת חשבונות כפולה של כ 600 – 3,000 ₪ לפני מע"מ ועלות של בין 5,000 – 20,000 ₪ לפני מע"מ עבור ביקורת ועריכת דוחות כספיים של החברה. צריך להיזהר אם כן שהעלויות הנוספות לא תהינה גבוהות מההטבות הגלומות בהקמת החברה.

שיקולים נוספים

קיימות נקודות נוספות שראוי להתייחס אליהן כגון: הפסדים נצברים, הוצאות אחזקת רכב, מוניטין, מיסוי שוק ההון, עבודה כעצמאי מול גורם יחיד  – יכול להיות שניתן להחיל יחסי עובד מעביד למרות שהעבודה היא כפרילנסר ובהקמת החברה יתבטל מעמד זה וכו'…, אך כמו שציינו, לפני קבלת ההחלטה טוב תעשו אם תפנו לקבלת ייעוץ מקצועי.

חברה בע"מ או עוסק מורשה – השירותים שמספק משרד רואי החשבון משה שמעוני

משרד רואי החשבון משה שמעוני בעל ניסיון עשיר בטיפול בתיקי לקוחות שונים – יחידים (עוסקים) חברות בע"מ, חברות שאינן מוגבלות, מוסדות ללא כוונת רווח וגופים אחרים, ובייצוגם מול רשויות מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.

במשרד רואי החשבון משה שמעוני אנו מאמינים כי יש להעניק לכל לקוח, קטן כגדול, שירותי ייצוג וליווי פיננסי, מיסויי וחשבונאי שיאפשר ללקוח את ההתמקדות בעסקו לצורך צמיחתו.

בברכה,

משה שמעוני

רואה חשבון

​